SEO Teamer接案報稅最常見的誤會，是以為「沒有公司，就沒人幫你扣稅」。其實案主是台灣公司時，付你執行業務報酬通常會先扣 10%，隔年 5 月你再自己結算，多退少補。這篇用白話整理扣繳、收入類別、費用怎麼算，以及哪些事要直接問國稅局。
（資料基準：2026-11-09。法規每年可能變動，實際申報以國稅局公告為準。本文不構成稅務諮詢，也不替你認定個案的所得類別。）
本文目錄 10 節
30 秒結論
- 案主是台灣公司：報價前先把 10% 扣繳和可能的 2.11% 補充保費算進去，不然實收會比想的少。
- 費用不多、也沒有記帳：通常會依財政部的費用標準計算，平常把扣繳憑單和收入紀錄留好就好。
- 設備、外包、租金很高：想用實際費用，要先問清楚設帳和憑證要求，而且從年初就開始記。
- 不確定算哪一類：不要自己認定，打 0800-000-321 問國稅局。
基本觀念：10% 先扣，5 月再結算
依財政部說明，付給境內居住個人的執行業務報酬按 10% 扣繳，非境內居住個人按 20%。稿費、版稅、講演鐘點費也是 10%，但每次應扣繳稅額不超過 2,000 元可以免扣繳。
這筆錢不是最終稅額，而是預先繳。案主隔年會開扣繳憑單，你在 5 月把全年所得一起申報，再算要補稅或退稅。
案主沒有扣繳，不代表這筆收入不用報。國外客戶或個人案主的情況不同，Upwork 教學有整理國外收入要注意的地方。
收入類型怎麼分
類別會影響扣繳和費用計算，要看工作性質和案主開的憑單。下表是常見類別，個案仍以國稅局認定為準。
| 類別 | 常見情況 | 要注意 |
|---|---|---|
| 執行業務所得（9A） | 以專業技能獨立提供服務 | 可以減除必要費用 |
| 稿費等（9B） | 稿費、版稅、編劇、講演鐘點費 | 有免稅額，超過的部分才計算費用 |
| 薪資所得（50） | 案主用薪資名義付款 | 扣繳和費用計算方式不同，收到憑單先確認類別 |
| 其他所得 | 不屬於上述類別的收入 | 認定方式因個案而異，不確定就問國稅局 |
必要費用：不是自己二選一
很多文章寫「標準扣除或列舉扣除」，那是一般綜合所得稅的扣除額，和執行業務的必要費用是兩回事。執行業務所得的必要費用，實務上看你有沒有依法設帳：
沒有設帳：依費用標準計算
依114 年度執行業務者費用標準，未依法設帳保存憑證，或拿不出證明所得額的帳簿文據，就按收入乘上該業別的費用率。稽徵機關查得的實際所得額較高時，會依查得資料核計。
| 業別 | 費用率 |
|---|---|
| 程式設計師 | 20% |
| 一般經紀人 | 20% |
| 書畫家、版畫家 | 30% |
| 表演人（多數類別） | 45% |
| 稿費、版稅、講演鐘點費 | 先減除免稅額，再以 30% 計算；自行出版為 75% |
舉例：程式設計接案收入 100 萬元，費用率 20%，必要費用是 20 萬元，80 萬元計入所得。這只是算法示意，不是你的應納稅額。
翻譯、顧問、網路接案怎麼辦？標準沒有明列，附註寫明由稽徵機關依查得資料或相近業別的費用率認定，所以不要自己挑一個高的來算。費用率每年公告，申報前要看當年度版本。
有設帳：用實際費用
實際費用比費用標準高時，這條路才有意義，但要有帳簿和憑證，不是年底把收據收一收就好。常見的費用類型有工作空間租金、電腦和軟體訂閱、與業務相關的交通和進修。能不能認列要看是否和業務相關、帳證是否齊全，開始前先問國稅局或記帳士。
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個人接案要不要辦稅籍登記、開統一發票，要看你賣的是什麼、規模多大。網路上流傳的金額門檻不一定適用你的情況，這裡不寫一個數字讓你自己套。如果案主要求發票，或你開始有固定團隊和店面，先問國稅局再決定。
9 月暫繳：先看你是不是營利事業
財政部說明的 9 月暫繳申報，對象是營利事業。如果你是開公司或行號接案，要請記帳士確認；個人接案不確定時，問國稅局。
補充保費：單次達 2 萬元要留意
健保署規定，未納入投保金額的執行業務收入，單次達 2 萬元要扣補充保費，費率 2.11%。例如單次請款 5 萬元，案主可能先扣 10% 所得稅和 2.11% 補充保費，實際入帳約 4 萬 3,945 元。
所以報價要談清楚是稅前還是稅後，詳細做法看報價指南。
三個合法省稅做法
做法 1：留好憑單和紀錄。扣繳憑單、請款單、匯款紀錄都留著，申報時才核對得出來。想用實際費用的話，SaaS 訂閱和設備收據也要留。記帳工具見發票與記帳工具推薦。
做法 2：確認費用率有沒有套對。先確認自己的業別和憑單類別，再比較費用標準和實際費用。實際費用明顯比較高時，才值得投入設帳。
做法 3：評估勞退自提。依勞動部說明，自營作業者可在執行業務所得 6% 的範圍內自願提繳，金額可從當年度綜合所得總額中全數扣除。申請方式見勞保局。這筆錢要到退休才領得到，現金流緊的時候不要勉強。
報稅工具
- 財政部綜合所得稅電子結算申報系統：每年 5 月開放，先下載所得資料，核對有沒有漏列或類別錯誤。
- 記帳工具：平常就記，報稅時不用翻對帳單。
- 記帳士或會計師：收入高、案主多、有國外收入，或想用實際費用時，花錢請專業人士通常比自己猜划算。
重要提醒
本文僅供參考，不構成稅務諮詢。稅務規定每年可能變動，實際申報請以國稅局公告為準，或諮詢記帳士、會計師。